2016年注册会计师《税法》教材及大纲变动解析

　　一、《税法》考试的基本情况

　　（一）2016年CPA专业阶段考试时间：10月15日、16日

　　税法考试时间：2016年10月16日（周日）下午5：30-7：30

　　（二）四种题型（题量与分值基本固定）：

　　二、《税法》科目2016年教材结构与变化

　　（一）教材结构：15章，可分为五大部分。

　　第一部分：税法总论

　　第二部分：税收实体法（分为12章、三类、18个税）

　　第三部分：国际税收

　　第四部分：税收征管法和行政法制（分为2章）

　　第五部分：税务服务业务——税务代理和税务筹划

　　（二）教材变化：

　　2016年《税法》教材在结构上没有变化。各章主要变化：

　　◆第二章增值税法：①一般纳税人认定管理改为了一般纳税人登记管理；②纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票；③符合零税率的情况有所增加。

　　◆第三章消费税法：①卷烟批发环节的消费税税率由5%改为11%，并加征一道从量税，每箱250元；②从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应纳消费税税款。

　　◆第四章营业税法：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去房屋的价款后的差额征税营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　◆第五章-第九章：第七章资源税（稀土等改从价征收；铁矿石资源税减按40%征收）；土地增值税：新增企业改制重组政策；第八章：契税优惠的特殊规定。

　　◆第十章企业所得税法：①高新技术企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；②加速折旧的行业有所增加；③对年应纳税所得额在20万到30万之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　◆第十一章个人所得税法：①应纳税额计算中的特殊问题增加了三项；②个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得免征个人所得税。

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