北京会计从业资格考试《财经法规》第二章第三节银行结算账户四

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第二章 支付结算法律制度

第三节 银行结算账户

六、一般存款账户

（一）概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（二）使用范围

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（注意判断）

【注意】开立一般存款账户没有数量限制。

（三）开户要求——开户证明文件

1.开立基本存款账户规定的证明文件；

2.基本存款账户开户登记证；

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

（四）开立程序

开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（ ）。

A.借款转存

B.借款归还

C.现金缴存

D.现金支取

【正确答案】D

【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（ ）。

A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户

C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

【正确答案】ABD

【答案解析】选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，因此D选项错误。

七、专用存款账户

（一）概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（二）使用范围

对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：

⑴基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社会保障基金；⒀收入汇缴资金；⒁业务支出资金；⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒃其他需要专项管理和使用的资金。

（三）开户要求

出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。

（四）开设程序

填制开户申请书，提供相应的证明文件。

1.预算单位专用存款账户经中国人民银行当地分支行审核同意后，核发开户许可证，开立该账户。

2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

【例题·多选题】存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（ ）。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.基本建设资金

D.社会保障基金

【正确答案】ABCD

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